あなたの会社の予算は本当に機能していますか?

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2014/07/31

会社の問題点を察知!予算管理の達人テクニック

自己紹介
株式会社エムキューブ・プラスハート 平井 明夫
主な経歴
株式会社エムキューブ・プラスハート取締役。ソフトウエアベンダーのマーケティング担当として事業企画に携わった後、コンサルティング会社役員として自ら中小企業経営を経験する。現在は、この経験を活かして、IT…

あなたの会社の予算は本当に機能していますか?


1

立てただけの予算には意味がない!

 中小企業の社長さんに「予算は立てていらっしゃいますか?」という質問をしてみると、ほぼ全員の方が「もちろん、立てています」とお答えになります。

 しかし、次に「その予算は、役に立っていますか?」と尋ねると、急に歯切れが悪くなって「なかなか、予算どおりには、いかなくて・・・」「そもそも、年度初めに立てた計画が、そのまま通用するはずはないんです。」といったようなお答えが返ってきます。

 さらに突っ込んで、「それでも予算を立てる必要があるんですか?」とお尋ねすると、「予算は経営の羅針盤といわれているから」とか「計画のない経営はありえないから」といった教科書的なお答えが返ってきます。

 結局、皆さん予算は必要だと思っているものの、立てた予算が役に立っているという感覚はあまりなくて、惰性で毎年やっているが、その効果には不満を持っているということになります。なぜこのようなことになるのでしょうか。

 それは、予算の本当の目的が理解されていないため、せっかく立てた予算が形骸化しているからです。


2

経費を管理しないと、利益がどんどん逃げていく

 予算の本当の目的は、年度末の利益を見通して黒字を確保することです。それを理解していただくために、1つの例をお話ししましょう。

 ある企業では、年度初めに1億円の売上目標を立てて年度をスタートしました。その年度は売上好調で、結局1億1千万の売上を計上することができました。ところが、決算を行ってみると、赤字にはならなかったものの、営業利益は、わずか2百万にしかなりませんでした。なぜ、このようなことが起こったのでしょうか?この会社は予算を立てていなかったのでしょうか?

 決して、そんなことはなく、年度初めには、図1のような予算を立てていました。まず、売上1億円の目標に対して、今までの実績から原価率80%と想定して、原価予算を8千万円としました。つまり、粗利が2千万円という計画です。これに経費予算として1千万円を計上して、営業利益が1千万円残るというのが、年度初めの予算でした。

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