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製品購入ウラづけガイド
まずはどこから手を付ける?「ワークフロー 掲載日:2006/07/18

ワークフローツール



1:基礎講座 2:選び方講座 3:SOX法への対応手順
1
SOX法でワークフローツールが注目される理由
2
SOX法にも対応! ワークフローツールの注目機能
1
ワークフローツールの選び方
2
製品カタログ
1
まずは財務報告に関する内部統制の文書化と評価から
2
SOX法対応プロジェクト支援ツールの登場
3
日本版SOX法が求めるITへの対応
 
INDEX


SOX法への対応手順
まずはどこから手を付ける?
SOX法への対応手順

 プロティビティ ジャパンでは、アーサー・アンダーセンで長年培ったリスクコンサルティングと内部監査のノウハウを活かし、監査法人の枠と規制にとらわれない独立性を確立しながら、内部監査、リスクマネジメントに関する評価や具体的なソリューションを提供している。そこで今回はこうした幅広い活動の中から、日本版SOX法への対応アプローチとして、いくつか参考になる情報をご提供いただいた。 ワークフローツール

1 

まずは財務報告に関する内部統制の文書化と評価から


 エンロン事件をきっかけに、2002年7月に施行された米国企業改革法(Sarbanes-Oxley Act:以下SOX法)は、経営者に対して、財務諸表の作成過程における内部統制の合理的な保証を要求している。国内でも不祥事が続いていることから、証券取引法を改正することで通称日本版SOX法(正式には金融商品取引法)が2006年6月に法制化された。この法律の対象になるのは上場企業とその連結子会社も合わせると、その数およそ5万社以上に及ぶという。
 そこで、これらの企業ではいったい何をしなければならないか。その詳細は、上記法の実施基準で明らかにされる予定であるが、「全社的な内部統制評価」と「業務プロセスに関わる内部統制評価」が求められることになるであろう。実際には「業務プロセスに関わる内部統制評価」についての「業務フローの見極め」と「リスクとコントロールの文書化」が作業の大半を占めることになると考えられる(その実際は実施基準を待つ必要がある)。
 つまり、SOX法の求める内部統制を行うにあたり、まず行うべきことは財務報告に関わる内部統制の文書化と評価を行うプロジェクトを立ち上げることである。そこで、SOX法の制度化に備えてどのようなアプローチを取ればよいかを整理してみたのが図1である。


図1 内部統制評価報告に関するアプローチ
図1 内部統制評価報告に関するアプローチ
資料提供:プロティビティ ジャパン

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